美国各州电子烟征税指南：征税方式大不相同
原标题：美国各州电子烟征税指南：征税方式大不相同
蓝洞新消费报道，12月17日消息，据外电报道，电子烟产品在 2000 年代中期首次进入美国市场时，并未像其他烟草产品那样受到监管或征税。事实上，一开始，它们基本上是不受监管和免税的。
但那些时代即将结束。如今，许多州对消费者征收电子烟税。
电子尼古丁输送系统 (ENDS) 最初免除适用于香烟和其他烟草产品 (OTP) 的税收的一个原因是因为它们被认为是一种更健康的替代品。征收香烟和烟草税是为了减少潜在有害产品的消费，同时也是为了增加税收。
在健康方面，许多人仍然认为电子烟比吸烟更好，但由于电子烟和电子烟产品在青少年和年轻人中的流行，一种不同的说法正在出现。有人担心电子烟可能会激发年轻的非吸烟者到别处寻找尼古丁（所谓的网关效应）。因此，虽然电子烟可以帮助经验丰富的吸烟者减少吸烟量，但它们实际上会助长年轻人吸烟。
不管是什么原因，越来越多的政府正在对电子烟、电子烟产品和类似产品实施新的法规和税收。
对电子烟分销商、制造商和销售商的新要求
2021 年 3 月颁布的扩大版《防止所有香烟贩运法》(PACT Act) 要求任何在州际贸易中销售、运输或转让 ENDS 以获取利润的企业或个人：
在 酒精、烟草、火器和爆炸物局 (ATF)注册
在他们运送电子烟和类似产品的任何州注册
发货时核实购买者年龄
遵守州、地方或部落的消费税和报告要求
基本上，修订后的 PACT 法案要求电子烟和电子烟产品更像传统烟草香烟一样对待。
电子烟产品有联邦税吗？
在撰写本文时，没有对电子烟产品征收联邦税，但这可能会改变。拜登总统的 2021 年「重建更好法案」初稿 包括对电子烟产品中使用的尼古丁征收新税，但从 2022 年「降低通货膨胀法案」的最终版本中删除。
烟草的情况并非如此，据美国国立卫生研究院称，烟草是北美最早征税的消费品之一，「首先是英国人，然后是 1790 年代初新独立的共和国。」自南北战争以来，联邦政府一直对烟草征税。
今天， 对香烟、雪茄、咀嚼烟草、斗烟、鼻烟和其他烟草产品征收的联邦消费税 由烟酒税收和贸易局 (TTB) 管理。香烟、小雪茄和无烟烟草通常按单位征税（例如，每支香烟或每包香烟），而大雪茄通常征收从价税（即零售价或批发价的一定百分比）。
各州对电子烟产品征税吗？
目前有 30 多个州对电子烟产品征税：加利福尼亚州、科罗拉多州、康涅狄格州、特拉华州、佐治亚州、伊利诺伊州、印第安纳州（截至 2022 年 7 月 1 日）、堪萨斯州、肯塔基州、路易斯安那州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、内华达州、新罕布什尔州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州、北卡罗来纳州、俄亥俄州、俄勒冈州、宾夕法尼亚州、犹他州、佛蒙特州、弗吉尼亚州、华盛顿州、西弗吉尼亚州、威斯康星州、怀俄明州和哥伦比亚特区。
这是自 2015 年以来的一个巨大变化，当时只有三个州和哥伦比亚特区征收电子烟税。
未来可能会有更多州对电子尼古丁输送系统征税，因为一些州——包括阿拉斯加、 爱荷华州、 俄克拉荷马州和田纳西州 ——已经尝试这样做。一些已经对电子烟产品征税的州可能会选择在 2023 年提高税率。 肯塔基州出台了一项提高电子烟和其他烟草产品税率的措施，但该法案没有获得通过。
电子烟产品有地方税吗？
在撰写本文时，只有少数几个州存在对电子烟产品征收的地方税。
阿拉斯加州和内布拉斯加州不在州一级对电子烟征税，但一些司法管辖区征收地方税。尤其：
阿拉斯加州安克雷奇自治市镇
阿拉斯加州朱诺自治市镇
阿拉斯加州西北北极区
阿拉斯加州圣彼得堡自治市镇
内布拉斯加州奥马哈
除了全州税收之外，伊利诺伊州（芝加哥 和 库克县）和马里兰州（蒙哥马利县）的一些司法管辖区还征收地方电子烟税。
阿拉巴马州、科罗拉多州、密苏里州、纽约州、俄亥俄州、宾夕法尼亚州和弗吉尼亚州也允许地方政府对蒸汽产品征收地方税。
电子烟税：细节决定成败
由于电子尼古丁输送系统 (ENDS) 的性质各不相同，电子烟税可能受到多种不同因素的影响。
与香烟和其他烟草产品一样，电子烟、电子烟和其他 ENDS 通常按单位或按零售或批发价的百分比征税。每个司法管辖区对税基百分比的定义略有不同。
大多数州对电子烟产品征税使用 百分比 或 单位 。但是，康涅狄格州、佐治亚州、肯塔基州、新罕布什尔州、新泽西州和新墨西哥州使用 这两种 方法：他们对封闭式电子烟产品使用单位（每盒），对开放式电子烟产品使用价格的百分比。
开放与封闭与一次性
基于单位的 Vape 税可能会受到用于包含电子液体的墨盒类型的影响：打开或关闭。一些州根据墨盒和/或一次性性征税，一些州根据购买的每毫升（或几分之一毫升）电子液体征税。
对于敞开的容器，用户必须手动将电子果汁装满油箱。封闭的容器是装满的，没有可以重新装满的传统罐，但它们通常可以与装有电子液体的一次性墨盒一起重复使用。
一次性电子烟在销售时包含可消耗的蒸汽产品。它们并非设计用于或旨在用于重复使用或重新填充，并且通常在使用后进行处理。
所有电子尼古丁传送系统 (ENDS) 在使用后必须妥善处理 。
尼古丁与无尼古丁
一些州只对含有尼古丁的电子液体征税。有些对所有电子液体产品征税，即使是不含尼古丁的产品。
例如，不含尼古丁的 ENDS不受 加州烟草产品消费税的约束，而含有尼古丁 的 ENDS 则需缴纳该税。请注意，仅销售不含尼古丁的 ENDS 的企业仍然需要加州香烟和烟草产品零售商许可证。
在下图中， Tax based on nicotine content项 下 的Yes 表示征税仅适用于含有尼古丁的 电子烟产品； 不含 尼古丁的产品和含有尼古丁的产品均不征税。
各州对产品征收消费税的情况：
状态 州税 地方税 根据尼古丁含量征税 税基
阿拉巴马州 不 不 不适用
阿拉斯加州 不 是的 不适用
亚利桑那 不 不 不适用
阿肯色州 不 不 不适用
加州 是的 不 是的 批发价的百分比/零售价的百分比
科罗拉多州 是的 不 是的 批发价的百分比
康涅狄格州 是的 不 是的 单位/批发价的百分比
特拉华州 是的 不 是的 单元
哥伦比亚特区 是的 不 是的 批发价的百分比
佛罗里达 不 不 不适用
乔治亚州 是的 不 不 单位/批发价的百分比
夏威夷 不 不 不适用
爱达荷州 不 不 不适用
伊利诺伊州 是的 是的 不 批发价的百分比
印第安纳州 是的 不 不 零售价的百分比
爱荷华州* 不 不 不适用
堪萨斯州 是的 不 不 单元
肯塔基州 是的 不 不 单位/批发价的百分比
路易斯安那州 是的 不 是的 单元
缅因州 是的 不 不 批发价的百分比
马里兰* 没有[3] 是的 不适用 零售价的百分比
马萨诸塞州 是的 不 不 批发价的百分比
密歇根州 不 不 不适用
明尼苏达州 是的 不 是的 批发价的百分比
密西西比州 不 不 不适用
密苏里州 不 不 不适用
蒙大拿 不 不 不适用
内布拉斯加州 不 是的 不适用
内华达州 是的 不 不 批发价的百分比
新罕布什尔 是的 不 是的 单位/批发价的百分比
新泽西州 是的 不 是的 单位/批发价的百分比
新墨西哥 是的 不 不 单位/批发价的百分比
纽约* 没有[4] 不 不适用
北卡罗来纳 是的 不 是的 单元
北达科他州 不 不 不适用
俄亥俄州 是的 不 是的 单元
俄克拉何马州 不 不 不适用
俄勒冈州 是的 不 不 批发价的百分比
宾夕法尼亚州 是的 不 不 批发价的百分比
罗德岛 不 不 不适用
南卡罗来纳 不 不 不适用
南达科他州 不 不 不适用
田纳西州 不 不 不适用
得克萨斯州 不 不 不适用
犹他州 是的 不 不 批发价的百分比
佛蒙特 是的 不 不 批发价的百分比
弗吉尼亚州 是的 不 是的 单元
华盛顿 是的 不 不 单元
西弗吉尼亚 是的 不 不 单元
威斯康星州 是的 不 不 单元
怀俄明州 是的 不 是的 批发价的百分比
*爱荷华 州和适用的当地选择销售和使用税适用于蒸汽产品和替代尼古丁产品的交付销售。
*马里兰州 对开放式电子吸烟装置和含有尼古丁的电子液体征收销售税。
*纽约 对含有或不含尼古丁的蒸汽产品的零售销售征收 20% 的补充销售税。返回搜狐，查看更多
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